2019年初级会计师考试全真模拟试卷 《经济法基础》2
《经济法基础》2019年初级会计师考试全真模拟试卷（答案在后面）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.1999年7月1日老赵晚饭后晒月亮时被人从背后打晕，由于天黑，没有看清对方长相，一直没有找到凶手。2018年8月1日邻居小吴酒后说出真相，当年就是他打伤的老刘，则老赵可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（ ）。
A.2020年8月1日之前
B.2021年8月1日之前
C.2019年7月1日之前
D.诉讼时效期间已过，法律不再予以诉讼保护
2.根据行政诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉，该期间是（ ）。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于财务会计报告分类的是（ ）。
A.年度财务会计报告
B.旬度财务会计报告
C.半年度财务会计报告
D.月度财务会计报告
4.A公司准备聘请会计主管人员，下列应聘人员中符合会计法律制度规定的是（ ）。
A.张某，取得注册会计师、注册资本评估师和税务师执业资格，但未从事过会计相关工作
B.李某，担任出纳工作一年，并刚刚取得初级会计专业资格，为人聪慧，善于与人沟通
C.贾某，管理学博士学位，一直全日制在读，当年刚考完初级职称资格考试正在等待成绩，据说100％能通过考试
D.马某，会计专科学位，刚刚获得会计师专业技术职务资格
5.某公司为员工李某提供专项培训费用10万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期10年。工作满5年时，李某辞职，则公司要求劳动者支付的违约金不得超过（ ）。
A.0元
B.2万元
C.3万元
D.5万元
6.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，应当承担的法律责任是（ ）。
A.自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资
B.责令改正，予以警告
C.对用人单位处以2 000元以下的罚款
D.对用人单位处以1 000元以上2 000元以下的罚款
7.某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：单位：万元
年度2008年2009年2010年2011年2012年2013年2014年
应纳税所得额－20－1058－7055－3080
该生产企业2014年度应缴纳企业所得税是（ ）。
A.5.6万元
B.6万元
C.8.75万元
D.12.50万元
8.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法律制度的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是（ ）。
A.20B.10C.5
D.4
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（ ）。
A.自创商誉
B.自行开发无形资产的资本化支出
C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D.与经营活动无关的无形资产
10.下列所得中，免征企业所得税的是（ ）。
A.海水养殖
B.居民企业技术转让所得超过500万元的部分
C.中药材的种植
D.高新技术企业所得
11.刘某是一家公司的员工，每月收入10 000元，则根据社会保险法律制度的规定，单位每月缴费中转入刘某医疗保险个人账户的金额是（ ）元，刘某每月从工资中扣除的金额是（ ）元。
A.190，180B.180，200C.200，180
D.210，200
12.某企业实行标准工时制。2018年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（ ）。
A.不低于职工本人小时工资标准的100％
B.不低于职工本人小时工资标准的150％
C.不低于职工本人小时工资标准的200％
D.不低于职工本人小时工资标准的300％
13.下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（ ）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人
D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
14.税务代理业务档案保存应不少于（ ）。
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
15.根据营业税改征增值税税收政策的规定，下列各项中，正确的是（ ）。
A.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人
B.单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人
C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
D.单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营，但是由承租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人
16.甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2 000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为16％，计算甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.90 000÷（1＋16％）×16％＝12 413.79（元）
B.2 000×50÷（1＋16％）×16％＝13 793.10（元）
C.90 000×16％＝14 400（元）
D.2 000×50×16％＝16 000（元）
17.某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是（ ）。
A.自专用发票开具之日起60日内
B.自专用发票开具之日起90日内
C.自专用发票开具之日起180日内
D.自专用发票开具之日起360日内
18.根据票据法律制度的规定，在汇票到期日前，下列属于持票人不能行使票据追索权的情形是（ ）。
A.汇票被拒绝承兑
B.付款人因违法被责令停业
C.付款人逃匿
D.背书人被宣告破产
19.根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（ ）。
A.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理
B.更改实际结算金额的银行汇票无效
C.银行汇票的背书转让以出票金额为准
D.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让
20.预付卡发卡机构取得的客户预付资金不是其自有资金，应开立相关账户， 并与开户银行签订存管协议，接受银行监督，该相关账户为（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
21.某工业企业2017年有用于生产经营的厂房2 000平方米，原值为240万元；另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25％。计算该工业企业全年应纳的房产税的下列算式中，正确的是（ ）。
A.240×（1-25％）×1.2％＋10×12％＝3.36（万元）B.240×1.2％＋10×12％＝4.08（万元）C.（240＋60）×（1-25％）×1.2％＋10×12％＝3.9（万元）
D.（240＋60）×1.2％＋10×12％＝4.8（万元）
22.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。
A.纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税
B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税
D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税
23.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ ）。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.印花税
D.土地增值税
24.老赵2015年4月1日购入一辆小汽车自用，5月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2016年4月30日老赵将该车退回，则老赵可以申请退还的车辆购置税为（ ）万元。
A.10B.9C.8
D.0
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）
1.下列关于诉讼地域管辖的规定中，正确的有（ ）。
A.因合同纠纷提起的诉讼，必须由被告住所地法院管辖
B.因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被保险人住所地人民法院管辖
C.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖
D.因产品质量不合格侵害他人财产的，产品制造地、产品销售地、侵权行为地和被告住所地人民法院均有管辖权
2.某企业拟销毁一批保管期满的会计档案，其中包括两张未结清的债权债务原始凭证，主管会计工作的副厂长在会计档案销毁清册上签署销毁意见后，由该企业的档案管理部门负责对该批会计档案进行销毁，销毁后遂向单位负责人报告。请问下列各项中，属于该企业在档案销毁过程中错误做法的有（ ）。
A.销毁了会计档案中未结清的债权债务原始凭证
B.销毁会计档案由副厂长在销毁清册上签署意见
C.会计档案的销毁由档案管理部门负责
D.会计档案销毁后向单位负责人报告
3.下列关于会计职业道德和会计法律制度二者关系的观点中，正确的有（ ）。
A.两者在内容上相互渗透、相互吸收
B.会计法律制度是会计职业道德的最低要求
C.违反会计法律制度一定违反会计职业道德
D.违反会计职业道德也一定违反会计法律制度
4.银行结算账户按存款人不同可以分为（ ）。
A.一般存款账户
B.个人银行结算账户
C.单位银行结算账户
D.基本存款账户
5.根据劳动合同法律制度的规定，下列对劳动合同订立的形式描述中，正确的有（ ）。
A.建立劳动关系，应当订立书面劳动合同
B.非全日制用工双方当事人可以不订立书面劳动合同
C.建立劳动关系，只能订立书面劳动合同
D.试用期用工双方当事人可以订立口头协议
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于转让财产收入的有（ ）。
A.生物资产
B.股权
C.债权
D.低值易耗品
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。
A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度
D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
8.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（ ）。
A.国有企业职工
B.民办非企业单位职工
C.个体工商户的雇工
D.事业单位职工
9.根据社会保险法律制度规定，经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工，享受的伤残待遇包括（ ）。
A.生活护理费
B.一次性伤残补助金
C.伤残津贴
D.一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金
10.下列各项中，应当办理税务登记的有（ ）。
A.某远程教育公司在外地设立的分支机构
B.国有制造企业
C.某市工商局
D.报刊杂志出版社
11.甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（ ）。
A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人
B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人
C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人
D.在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人
12.下列消费品中，不征收消费税的有（ ）。
A.调味料酒
B.黄酒
C.成套化妆品
D.影视演员化妆用的化妆油
13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的说法中，正确的有（ ）。
A.票据权利包括付款请求权和追索权
B.行使付款请求权的持票人可以是票据记载的收款人或最后的被背书人
C.担负付款请求权付款义务的主要是主债务人
D.票据追索权是第二顺序权利
14.根据车船税法律制度的规定，下列车船中应当缴纳车船税的有（ ）。
A.大客车
B.货车
C.摩托车
D.游艇
15.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有（ ）。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.房屋产权证
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）
1.村民甲与村民乙因农具设备归属问题发生纠纷，甲不服镇政府的调解结果，可以申请行政复议。（ ）
2.申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。（ ）
3.会计职业道德是指在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的，调整会计职业关系的职业行为准则和规范。（ ）
4.根据劳动合同法律制度的规定，除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（ ）
5.居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（ ）
6.一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。（ ）
7.赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。（ ）
8.某公司开出一张汇票用以支付货款，后发现金额有误，便涂改后重新填写，该行为属于票据的变造。（ ）
9.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。（ ）
10.房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（ ）
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
1.2016年11月1日，郭某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括：合同期限2年；工资2 500元；试用期6个月，试用期内工资为1 200元。
合同签订后，甲公司又要求郭某缴纳2 500元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。郭某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。
2018年10月31日，郭某的劳动合同到期，甲公司与郭某续签了一份1年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2018年12月，郭某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。郭某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。郭某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）下列关于劳动合同中试用期的规定，说法正确的是（ ）。
A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月
C.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.无固定期限的劳动合同，不得约定试用期
（2）下列关于甲公司要求郭某缴纳抵押金的表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司可以要求郭某缴纳抵押金B.甲公司不得要求郭某缴纳抵押金，但可以扣押郭某的居民身份证
C.甲公司不得要求郭某缴纳抵押金，也不得扣押郭某的居民身份证和其他证件
D.甲公司要求郭某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给郭某
（3）下列关于无固定期限劳动合同的说法中，不正确的是（ ）。
A.无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同B.郭某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司应当订立
C.用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同D.劳动者工作满15年，提出订立无固定期限劳动合同的，用人单位应当订立
（4）下列情形中，甲公司应当向郭某支付经济补偿的是（ ）。
A.郭某主动提出辞职并与甲公司协商一致解除劳动合同的B.甲公司提出解除劳动合同并与郭某协商一致而解除劳动合同的
C.甲公司被依法宣告破产终止与郭某的劳动合同的D.郭某符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与甲公司解除劳动合同的
2.中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2019年收入情况如下：
（1）每月基本工资8 000元，全勤奖2 000元，岗位津贴1 000元，差旅费津贴300元。
（2）取得省级人民政府颁发的科技进步奖8 000元。
（3）取得企业债券利息收入3 500元，1年期储蓄存款利息收入500元。
（4）摩托车被盗，获得保险公司赔款4 000元。
（5）应邀于一个月内到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1 000元。
（6）王某的妻子因病住院，个人负担医药费支出50 000元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）王某下列收入中，免税或者暂免缴纳个人所得税的是（ ）。
A.科技进步奖8 000元
B.企业债券利息收入3 500元
C.储蓄存款利息收入500元
D.保险赔款4 000元
（2）王某下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A.基本工资6 000元
B.全勤奖2 000元
C.岗位津贴1 000元
D.差旅费津贴300元
（3）关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的下列表述中，正确的是（ ）。
A.按照工资薪金所得项目征收个人所得税
B.按照稿酬所得项目征收个人所得税
C.应计入收入额的是：1 000×3×（1－20％）×70％＝1 680（元）
D.应计入收入额的是：1 000×3×（1－20％）＝2 400（元）（4）关于王某妻子的大病医疗支出的表述中，正确的是（ ）。
A.王某妻子的大病医疗支出应当由王某妻子扣除，王某不得扣除B.王某妻子的大病医疗支出王某可以扣除50 000元
C.王某妻子的大病医疗支出王某可以扣除35 000元
D.王某妻子的大病医疗支出王某可以扣除60 000元
3.张某因支付需要，2017年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户，并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。
2017年2月张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）下列关于张某申请开立个人银行结算账户的表述中，正确的是（ ）。
A.张某不得授权他人代理
B.张某可以通过自助机具申请开户
C.张某需出具个人的自然人身份证
D.张某可以申请开立Ⅰ类银行结算账户
（2）下列业务中，张某通过其开通的网上银行可以办理的是（ ）。
A.查询该借记卡中的账户余额
B.向他人名下的银行卡转账
C.向自己名下的其他银行账户转账
D.支付网上购物货款
（3）下列关于张某在Q第三方支付机构开立账户的表述中，正确的是（ ）。
A.该账户属于Ⅲ类账户
B.该账户属于Ⅱ类账户
C.该账户属于一般存款账户
D.该账户属于Ⅰ类账户
（4）下列关于张某办理的借记卡的表述中，正确的是（ ）。
A.不可透支
B.不得出租和转借
C.在ATM机每日累计提款不得超过2万元
D.银行应对该卡账户内的存款计付利息
《经济法基础》全真模拟试卷参考答案及解析一、单项选择题
1.【正确答案】C
【答案解析】从权利受到损害之日起超过二十年的，人民法院不予保护。
2.【正确答案】B
【答案解析】当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。
3.【正确答案】B
【答案解析】财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
4.【正确答案】D
【答案解析】根据规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。选项A、C中的应聘者均没有从事过会计工作，也未获得会计师专业技术资格；选项B中虽然从事过会计工作，但未符合三年以上的时间要求，也未获得会计师专业技术资格，因此不具备会计主管人员的任职资格。
5.【正确答案】D
【答案解析】劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中服务期尚未履行部分为5年，应分摊的培训费用为5万元。
6.【正确答案】A
【答案解析】用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。
7.【正确答案】C
【答案解析】2010年弥补前两年亏损完毕，2012年所得55万元弥补2011年亏损后，仍有亏损15万亏损未弥补，2014年所得弥补2011年余下的15万元亏损，再弥补2013年30万亏损，则2014年的应纳税所得额＝80－15－30＝35（万元）。应缴纳企业所得税＝35×25％＝8.75（万元）。
8.【正确答案】D
【答案解析】飞机、火车、轮船以外的运输工具，计算折旧的最低年限为4年。
9.【正确答案】B
【答案解析】下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算推销费用扣除的无形资产。
10.【正确答案】C
【答案解析】选项AB，减半征收企业所得税；选项D，国家需要重点扶持的高新技术企业所得，减按15%的税率征收企业所得税。
11.【正确答案】B
【答案解析】单位每月缴费中转入刘某个人账户额＝10 000×6%×30%＝180（元）；刘某每月从工资中扣除10 000×2%＝200（元）存入医疗保险个人账户。
12.【正确答案】B
【答案解析】用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150％支付劳动者工资。
13.【正确答案】B
【答案解析】选项A，征税对象是区别不同类型税种的主要标志；选项C，纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或者其他社会组织；选项D，征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象，可以是物或行为。
14.【正确答案】A
【答案解析】本题考核涉税报告和文书。税务代理业务档案保存应不少于5年。
15.【正确答案】B
【答案解析】单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。
16.【正确答案】B
【答案解析】以旧换新方式销售货物的，按新货物（金银首饰除外）的售价计算增值税，不得扣减旧货物的收购价格。零售价为含税价，需换算成不含税价。
17.【正确答案】D
【答案解析】增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。
18.【正确答案】D
【答案解析】选项A、B、C属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形。背书人被宣告破产，而不是承兑人或付款人被宣告破产，此时持票人不能行使追索权。
19.【正确答案】C
【答案解析】银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。
20.【正确答案】D
【答案解析】根据规定，预付卡发卡人接受的、客户用于未来支付需要的预付资金，不属于发卡人的自有财产，发卡人不得挪用、挤占。预付卡发卡人必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。
21.【正确答案】A
【答案解析】该工业企业全年应缴纳的房产税＝240×（1-25％）×1.2％＋10×12％＝3.36（万元）。
22.【正确答案】B
【答案解析】（1）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；（2）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；（3）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。
23.【正确答案】D
【答案解析】我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。
24.【正确答案】A
【答案解析】车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款1年扣减10%计算退税额，未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，老赵2015年5月30日申报纳税，2016年4月30日车辆返厂，持有时间不满1年，所以可以全额退税。
二、多项选择题
1.【正确答案】BCD
【答案解析】因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。
2.【正确答案】ABC
【答案解析】根据《会计档案管理办法》的规定，未结清的债权债务原始凭证不得销毁，应抽出单独装订，待未了事项结清后才能销毁。销毁会计档案应当由单位负责人签署意见，副厂长不是单位负责人，因此无权签署意见。对于一般企业、事业单位和组织，销毁会计档案时，应当由单位档案机构和会计机构双方共同派员监销，而不是仅仅由档案管理机构一方进行销毁；销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。销毁后是否向单位负责人报告没有严格规定，因此该企业向单位负责人报告并无错误。
3.【正确答案】ABC
【答案解析】由于会计法律制度是会计职业道德的最低要求，因此违反会计法律制度一定违反会计职业道德，故C正确；违反会计法律制度一定违反会计职业道德，违反会计职业道德不一定违反会计法律制度，故D错误。
4.【正确答案】BC
【答案解析】银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
5.【正确答案】AB
【答案解析】建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。作为订立劳动合同应当采用书面形式的例外情况，《劳动合同法》规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
6.【正确答案】ABC
【答案解析】转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。选项D属于销售货物收入。
7.【正确答案】ABC
【答案解析】企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
8.【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核“工伤保险覆盖范围”。中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户应当依照《工伤保险条例》的规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费。
9.【正确答案】ABCD
【答案解析】经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工，享受伤残待遇。具体包括：生活护理费、一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金。
10.【正确答案】ABD
【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
11.【正确答案】ABD
【答案解析】烟叶不属于消费税应税消费品，AB错误；委托加工卷烟的业务中，委托加工单位为消费税纳税人，即甲公司，C正确，D错误。
12.【正确答案】AD
【答案解析】调味料酒和影视演员化妆用的化妆油不征收消费税，黄酒和成套化妆品属于消费税征收范围。
13.【正确答案】ABCD
14.【正确答案】ABCD
【答案解析】车船税的征收范围包括车辆和船舶，车船税中的车辆是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的机动车辆。
15.【正确答案】ABC
【答案解析】以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。
三、判断题
1.【正确答案】×
【答案解析】根据《行政复议法》的规定，当事人不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，不能申请行政复议。
2.【正确答案】×
【答案解析】申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政部“统一规定样式”的代理记账许可证书。
3.【正确答案】√
4.【正确答案】√
5.【正确答案】×
【答案解析】居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。
6.【正确答案】×
【答案解析】购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
7.【正确答案】×
【答案解析】个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记。
8.【正确答案】×
【答案解析】票据变造的主体是指无权更改票据内容的人的行为，而该公司是合法的出票人，所以，题目说该行为属于票据变造，错误。但是涂改金额将造成该票据无效。
9.【正确答案】√
10.【正确答案】×
【答案解析】房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。
四、不定项选择题
1.（1）【正确答案】ABC
【答案解析】劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。
（2）【正确答案】CD
【答案解析】根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2 000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
（3）【正确答案】ABD
【答案解析】无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：①劳动者在该用人单位“连续工作满10年”的；②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的；③连续订立两次固定期限劳动合同。本题中郭某只有在第二次劳动合同到期后，才能要求签订无固定期限劳动合同。
（4）【正确答案】BCD
【答案解析】根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。
2.（1）【正确答案】ACD
【答案解析】对于企业债券利息需按利息、股息、红利所得征收个人所得税。
（2）【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，差旅费津贴不属于工资薪金性质的所得，不予征收个人所得税。
（3）【正确答案】D
【答案解析】到其他培训机构讲课费收入属于劳务报酬所得，在计算综合所得时，以收入减除20％费用后的余额为收入额。
（4）【正确答案】A
【答案解析】纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除。
【提示】此处教材与正式文件有冲突，考试以教材为准。
3.（1）【正确答案】BCD
【答案解析】开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理，选项A表述错误。
（2）【正确答案】ABCD
【答案解析】个人网上银行的主要功能包括：账户信息查询；人民币转账业务；银证转账业务；外汇买卖业务；账户管理业务；B2C。
（3）【正确答案】A
【答案解析】在第三方支付机构开立的账户为Ⅲ类账户。
（4）【正确答案】ABCD
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