注会模考-《审计》

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注会模考-《审计》

一、单项选择题（本题型共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题只有一个

正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，用鼠标点

击相应的选项。）

1.下列有关错报的说法中，正确的是（        ）。

A.错报，是指某一财务报表项目的金额、分类、列报，与按照适用的财务报告编

制基础应当列示的金额、分类、列报之间存在的差异

B.注册会计师对明显微小错报也需要累积

C.由于疏忽或明显误解有关事实导致作出不正确的会计估计导致的错报，属于事

实错报

D.注册会计师需要在制定审计策略和审计计划时，确定一个明显微小错报的临界

值

2.在实施进一步审计程序后，注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易

存在重大错报，这种风险是（        ）。

A.固有风险

B.重大错报风险

C.检查风险

D.控制风险

3.如果收到对询证函的口头回复，注册会计师采取的最好的处理方法是（        ）。

A.认为该证据是可靠的

B.采用其他可替代的审计程序

C.要求被询证者提供直接书面回复

D.再次寄发询证函

4.下列有关在审计过程中发现违反法律法规的情况，注册会计师需要与治理层沟通的表述

中，正确的是（        ）。

A.注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的所有违反法律法规的事项

B.治理层全员参与管理被审计单位，注册会计师已就发现的违反法律法规的事项

与管理层进行了沟通，注册会计师仍需将此事项与治理层进行沟通

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C.沟通应当采用书面形式，将书面文件送至治理层签收，并将文件副本及签收记

录作为审计工作底稿予以保管

D.如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师

应当就此尽快向治理层通报

5.以下关于内部审计的说法中错误的是（        ）。

A.虽然注册会计师在审计过程中可以利用内部审计的工作，但是对于重要性水平

的确定应当由注册会计师独立作出职业判断

B.内部审计对象与注册会计师审计对象密切相关，甚至存在部分重叠

C.注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任，其责任不因利用内部审计工

作而减轻

D.内部审计机构和人员的独立性和客观性与注册会计师审计是一致的

6.关于审计抽样的适用范围，下列说法中错误的是（        ）。

A.风险评估程序通常不涉及审计抽样

B.实施存货监盘时不能使用审计抽样

C.实施实质性分析程序时，不宜使用审计抽样

D.控制的运行没有留下轨迹，测试控制有效性时不宜使用审计抽样

7.下列关于细节测试中样本结果评价的说法中不正确的是（        ）。

A.在实施细节测试时，注册会计师应当根据样本中发现的错报推断总体错报

B.注册会计师首先必须根据样本中发现的实际错报要求被审计单位调整账面记

录金额

C.被审计单位已更正的错报需要从推断的总体错报金额中减掉

D.注册会计师应当将调整后的推断总体错报与可容忍错报比较，无需另外考虑抽

样风险

8.如果组成部分注册会计师不能独立于被审计单位及其组成部分，不能胜任其承担的具体审

计业务，或者集团项目组对上述事项存在疑虑，那么，集团项目组（        ）。

A.应当拒绝接受委托

B.发表保留或无法表示意见的审计报告

C.发表保留或否定意见的审计报告

D.不应利用组成部分注册会计师的工作来获取与组成部分财务信息有关的审计

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证据

9.下列关于业务工作底稿的说法中，不正确的是（        ）。

A.对于鉴证业务的工作底稿，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底

稿至少保存 10 年

B.业务工作底稿的所有权属于客户

C.会计师事务所可自主决定是否允许客户获取业务工作底稿部分内容

D.如果披露业务工作底稿的信息损害会计师事务所执行业务的有效性，就不应当

满足客户的要求

10.华天会计师事务所承接了 A 公司 2013 年度财务报表审计业务，发现 A 公司于 2013 年 12

月 5 日销售商品 50 万元给 B 公司，已交付 B 公司，双方约定在 B 公司付清货款前仍保留对未收款的商品的法定所有权。截止 2013 年 12 月 31 日，A 公司收到货款 40 万元，预计剩余

10 万元可以收回，确认营业收入 50 万元。针对该事项，注册会计师判断正确的是（        ）。

A.违反了发生认定

B.违反了准确性认定

C.违反了权力和义务认定

D.处理正确

11.被审计单位为防止采购交易被漏记，实施的控制无效的是（        ）。

A.采购经过适当级别审批

B.订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账

C.验收单均经事先连续编号并已登记入账

D.应付凭单均经事先连续编号并已登记入账

12.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划

中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，导致对职业道德基本原则产生不利影响的因素

是（        ）。

A.密切关系

B.自身利益

C.自我评价

D.外在压力

13.下列有关信息技术控制审计的说法中，不正确的是（        ）。

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A.为得到控制是否可依赖的结论，每个自动系统控制要与其对应的手工控制一起

测试

B.一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献

C.访问控制必须满足适当的职责分离

D.一般控制要经过输入、处理、输出等环节

14.注册会计师在对被审计单位销售发票副本进行测试时，可以选用的识别特征是（        ）。

A.发票金额

B.客户名称

C.唯一编号

D.开票日期

15.关于评估重大错报风险，下列说法中错误的是（        ）。

A.控制环境薄弱，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险

B.被审计单位存在复杂的联营或合资，通常表明存在财务报表层次的重大错报风

险

C.管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险

D.日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险

16.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（        ）。

A.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大

错报风险的评估结果

B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序

C.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序

的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定

层次重大错报风险产生的原因

D.注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的

信息

17.注册会计师的下列做法中，通常能够提高审计程序不可预见性的是（        ）。

A.针对零余额银行存款执行函证

B.针对大额应收账款执行函证

C.在资产负债表日执行存货监盘

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D.改变实施实质性分析程序的对象，对收入按细类进行分析

18.甲公司采用招标的方式聘任会计师事务所执行 2012 年度财务报表审计业务，有 A、B、C、

D 四家会计师事务所前来竞标，F 会计师事务所接受委托审计了甲公司 2011 年度财务报表，

则 F 会计师事务所（        ）。

A.分别对四家会计师事务所的询问作出充分答复

B.在甲公司明确选定其中一家会计师事务所作为后任注册会计师后，才对该后任

注册会计师的询问作出答复

C.挑选其中的一家，并对其询问作出答复

D.分别对四家会计师事务所的询问作出答复，但是答复有限

19.注册会计师对被审计单位 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 9 月 30 日财务报表进行审计，并于

2013 年 11 月 17 日出具审计报告。下列各项中，管理层在编制 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 9

月 30 日财务报表时，评估其持续经营能力应当涵盖的最短期间是（        ）。

A. 2013 年 11 月 18 日至 2014 年 11 月 17 日期间

B. 2013 年 11 月 18 日至 2016 年 11 月 17 日期间

C. 2013 年 10 月 1 日至 2014 年 9 月 30 日期间

D. 2013 年 10 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日期间

20.下列关于生产与存货循环中的重大错报风险的说法中，错误的是（        ）。

A.存货实物可能不存在与存在认定相关

B.存货的单位成本可能存在计算错报，影响存货的计价和分摊认定

C.当被审计单位的产品种类较多，计量方法也各不相同时，可以考虑利用专家工

作

D.存货项目的可变现净值难以确定，影响存货的准确性认定

21.下列有关获取书面声明的说法中，不正确的是（        ）。

A.书面声明属于来自于被审计单位内部的证据，证明力较弱

B.对获取的管理层对重大事项的声明，注册会计师在必要时，应将对声明事项的

重要性的理解告知管理层

C.书面声明的日期应为财务报表公布日

D.注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据

22.甲公司 2014 年度财务报表由 ABC 会计师事务所审计，并发表了无保留意见的审计报告，

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