临考点题密卷（二）试题

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临考点题密卷（二）试题

一、单项选择题(本题型共 24 题,每小题 1 分,共 24 分。每小题只有一个正确答

案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选

项。)

1.下列各项中，（        ）是对课税对象质的界定。

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税率

D.税目

2.甲企业是一家从事交通运输服务的增值税一般纳税人，2018 年 4 月支付的高速公路通行费为 22.5 万元；一级公路、二级公路通行费共计 5.8 万元，均取得了相应的通行费发票。甲企业当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。

A.0.28

B.0.66

C.0.83

D.0.94

3.某动漫企业为增值税一般纳税人，2017 年 3 月销售自行开发生产的软件产品取得销售额 68000 元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代开的增值税专用发票上列示运输费用 200 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

4.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（        ）。

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2018 年注册会计师考试辅导        税法

A.单用途卡企业销售单用途卡，要征收增值税

B.银行销售金银业务不征收增值税

C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税

D.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不征收增值

税

5.下列各项应当征收消费税的是（        ）。

A.进口金银首饰

B.商店销售高档手表

C.委托加工烟丝

D.加油站销售汽油

6.2017 年 3 月甲企业将持有乙企业 5%的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的 20 万元，股权的购置成本为 800 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。

A.50

B.180

C.200

D.220

7.某企业 2017 年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入 1000 万元，与技术所有权转让有关的成本和费用 300 万元，该项财产转让应纳企业所得税是（ ）万元。

A.12

B.15

C.20

D.25

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2018 年注册会计师考试辅导        税法

8.2017 年 10 月甲公司撤回其在乙公司 3 年前的全部投资，共计从乙公司收回

1900 万元。投资时成本 1500 万元，取得乙公司 30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为 300 万元，累计盈余积为 100 万元，2017 年甲公司可享受的免税收入为（ ）万元。

A.160

B.280

C.450

D.1620

9.某公民 2017 年 8 月买进某公司债券 20000 份，每份买价 8 元，共支付手续费

800 元，11 月份卖出 10000 份，每份卖价 8.3 元，共支付手续费 415 元，12 月

末债券到期，该公民取得债券利息收入 2700 元。该公民应缴纳个人所得税（ ）元。

A.977

B.940

C.697

D.600

10.张教授的学生王某 2016 年购买一间价值 20 万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费 6.5 万元，2017 年初张教授把该房屋转让，取得转让收入 40 万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费 5.5 万元，张教授 2017 年应缴纳个人所得税为（ ）万元。

A.4

B.2.9

C.2

D.1.6

11.下列各项中，不符合城市维护建设税规定的是（        ）。

A.城市维护建设税以纳税人应纳的增值税、消费税作为计税依据

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2018 年注册会计师考试辅导        税法

B.因减免税而需进行增值税、消费税退库的，可同时退还城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

12.下列不属于特别关税的是（        ）。

A.报复性关税

B.反倾销税

C.最惠国税率

D.保障性关税

13.甲县某独立矿山 2017 年 10 月份开采铝土矿原矿 3 万吨，已经销售 80%，不含增值税售价 60 元/吨。当月还到乙县收购未税铝土矿原矿 5 万吨并运回甲县，不含增值税收购价 50 元/吨。假定甲县铝土矿原矿税率 5%，则该独立矿山 10 月

份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（        ）万元。

A.7.2

B.9

C.19.7

D.22.2

14.下列选项中，属于免征耕地占用税的是（        ）。

A.飞机场跑道占用耕地

B.港口占用耕地

C.幼儿园占用耕地

D.公路线路占用耕地

15.某盐场 2016 年占地 300000 平方米，其中办公楼占地 20000 平方米，盐场内部绿化占地 50000 平方米，盐厂附属医院占地 10000 平方米，盐滩占地 120000

平方米，盐场附属盐矿的矿井用地 100000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 1 元。该盐场 2016 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

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2018 年注册会计师考试辅导        税法

A.300000

B.70000

C.170000

D.190000

16.下列关于房产税计税依据的说法不正确的是（        ）。

A.房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C.对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收

D.房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税

17.下列选项中，不符合契税计税依据规定的是（        ）。

A.甲向乙无偿赠送一套市场价格为 100 万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为 30 万元的字画，乙应以 70 万元为计税依据缴纳契税

B.某人中奖获得一套市场价格为 120 万元的住房，应以 120 万元为计税依据缴纳契税

C.某公司以市场价格 1000 万元的房产抵偿银行借款，银行应以 1000 万元为计税依据缴纳契税

D.甲某以自有的市场价格为 260 万元的商铺作价投资，与乙某合伙开办有限公司，该商铺应以 260 万元为计税依据缴纳契税

18.下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（        ）。

A.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业

B.出租土地使用权

C.用于贷款抵押期间的房地产

D.单位之间相互交换的房地产

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