注会模考-《税法》（二）

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注会模考-《税法》（二）

一、单项选择题（本题型共 14 小题，每小题 1.5 分，共 21 分。每小题只有一

个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，用鼠标

点击相应的选项。）

1.下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（        ）。

A.《税收征收管理法》

B.《税收征收管理法实施细则》

C.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

2.某货物运输公司为增值税小规模纳税人，2017 年 10 月取得含税运输收入为

60000 元；销售自己使用过的打印机一台，取得含税收入 5000 元，并提供货物运输代理服务取得含税收入 30000 元，发生广告费支出 2000 元。该货物运输公司 10 月份应缴纳增值税（ ）元。

A.2765

B.2718.45

C.2660.19

D.2766

3.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2017 年 10 月购进货物取得普通发票，支付金额 12000 元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入 5850 元；销售货物取得含税销售收入 58500 元。该企业 10 月份应缴纳的增值税为（ ）元。

A.9350

B.7310

C.8098

D.8948

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2018 年注册会计师考试辅导        税法

4.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（ ）。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.外购已税玉石用于镶嵌金基合金手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.外购已税钻石镶嵌铂金首饰

5.下列关于消费税的计税依据，说法不正确的是（        ）。

A.应税消费品的销售额包括应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用

B.销售额中包括向购买方收取的增值税税额

C.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

D.委托加工的应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

6.某汽车厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2017 年 8 月该厂将生产的一批汽车移送门市部供销售，计价 160 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 177.22 万元。汽车的消费税税率为 9%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）万元。

A.11.98

B.16

C.16.60

D.13.63

7.关税申报时间，符合我国规定的是（        ）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的 12 小时以前

B.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的 24 小时以前

C.进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的 15 日以内

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2018 年注册会计师考试辅导        税法

D.进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的 24 小时以前

8.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（ ）。

A.建成后开发企业转为自用的

B.建成后开发企业用于出租的

C.建成后开发企业用于抵押且在抵押期内的

D.建成后产权属于全体业主的

9.下列关于资源税相关规定的表述，不正确的是（        ）。

A.资源税采用比例税率和定额税率两种形式

B.金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应按规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税

C.纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税，财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。

D.以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税

10.关于房产税的征收方法，下列表述中错误的是（        ）。

A.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

B.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

C.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

D.对于与地上房屋相连的地下停车场，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

11.某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。该建筑物占地面积为 3000

平方米，建筑面积为 20000 平方米，公司与军队的占用比例为 4:1，公司所在市

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2018 年注册会计师考试辅导        税法

城镇土地使用税年税额为每平方米 5 元。该公司全年应纳城镇土地使用税为（ ）元。

A.0

B.3000

C.12000

D.20000

12.下列选项中，属于免征耕地占用税的是（        ）。

A.飞机场跑道占用耕地

B.港口占用耕地

C.幼儿园占用耕地

D.公路线路占用耕地

13.下列选项中，不符合契税计税依据规定的是（        ）。

A.甲向乙无偿赠送一套市场价格为 100 万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为 30 万元的字画，乙应以 70 万元为计税依据缴纳契税

B.某人中奖获得一套市场价格为 120 万元的住房，应以 120 万元为计税依据缴纳契税

C.某公司以市场价格 1000 万元的房产抵偿银行借款，银行应以 1000 万元为计税依据缴纳契税

D.甲某以自有的市场价格为 260 万元的商铺作价投资，与乙某合伙开办有限公司，该商铺应以 260 万元为计税依据缴纳契税

14.下列各项中，属于印花税免税凭证的是（        ）。

A.专利申请权转让

B.企业总账账簿

C.农牧业保险合同

D.专有技术使用权

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15.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法不正确的是（        ）。

A.对符合免税条件的非运输车辆但已征税的，可以申请退税

B.获奖自用的应税车辆，应当自取得之日起 60 日内申报纳税

C.车辆退回生产企业或经销商的不予退还已纳车购税

D.车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节

16.2017 年某货运公司拥有运输船 5 艘，每艘净吨位 850 吨；拥有小型船 20 艘，每艘净吨位 1 吨。其所在省车船税船舶净吨位 200 吨以下的，每吨 3 元，201 吨

至 2000 吨的，每吨 4 元；该航运公司 2017 年应缴纳车船税（        ）元。

A.17060

B.17040

C.17072

D.17048

17.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的是（        ）。

A.车辆购置税实行定额税率

B.应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

C.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

D.车辆购置税的征税环节为车辆的使用环节

18.某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2017 年 1 月 1 日向银行借入长期借款 1 笔，金额 3000 万元，贷款年利率是 4.5％，2017 年 4

月 1 日该厂房开始建设，12 月 31 日房屋竣工结算并交付使用，则 2017 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。

A.36.65

B.35.45

C.32.75

D.33.75

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