注会模考-《税法》

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注会模考-《税法》

一、单项选择题（本题型共 14 小题，每小题 1.5 分，共 21 分。每小题只有一

个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，用鼠标

点击相应的选项。）

1.下列关于税法的分类陈述，错误的是（        ）。

A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法

B.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

C.按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税

法

D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法

1.【正确答案】C

【答案解析】按照税法征收对象的不同，可分为五种：商品和劳务税税法；所得税税法；财

产、行为税税法；资源税税法；特定目的税税法。

2.下列产品中，属于消费税征税范围的是（        ）。

A.轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

2.【正确答案】B

【答案解析】汽车轮胎、酒精、卡丁车不属于消费税的应税范围。

3.某企业海运进口一批货物，海关审定的货价折合人民币 2000 万元，运费折合

人民币 10 万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为 5%，则应纳关税（        ）

万元。

A.100

B.100.8

C.110

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2018 年注册会计师考试辅导        税法

D.110.8

3.【正确答案】B

【答案解析】 进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的 3‰

计算保险费。

完税价格=（2000+10）×（1+3‰）=2016.03（万元）

关税=2016.03×5%=100.8（万元）

4.下列各项中，免征城镇土地使用税的是（        ）。

A.公园内专设游客餐厅用地

B.用于渔场的办公楼及职工宿舍用地

C.公园中管理单位的办公用地

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地

4.【正确答案】C

【答案解析】公园中管理单位的办公自用地可以正常免税；直接用于农、林、牧、渔业的生

产用地免土地使用税，办公楼及职工宿舍用地不免税；纳税单位无偿使用免税单位土地，要

缴纳土地使用税。

5.某旅游开发企业占用林地 50 万平方米建造旅游度假村，还占用林地 20 万平方

米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为 20 元/平方米。该企业应缴纳耕地

占用税（        ）万元。

A.1000

B.1400

C.1600

D.2000

5.【正确答案】A

【答案解析】该企业建造旅游度假村占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=50×

20=1000（万元）。开发经济林木占地属于用于农业生产，不缴耕地占用税。

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2018 年注册会计师考试辅导        税法

6.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共

设施，其成本费用可以扣除的情形是（        ）。

A.建成后开发企业转为自用的

B.建成后开发企业用于出租的

C.建成后开发企业用于抵押且在抵押期内的

D.建成后产权属于全体业主的

6.【正确答案】D

【答案解析】建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

7.下列各项中符合房产税纳税义务人规定的是（        ）。

A.产权属于集体的，由承典人缴纳房产税

B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税

C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳房产税

D.产权属于国家所有的不缴纳房产税

7.【正确答案】C

【答案解析】房产税的纳税义务人：

1、产权属国家所有的——由经营管理单位纳税；

2、产权属集体和个人所有的——由集体单位和个人纳税。

3、产权出典的——由承典人纳税。

4、产权所有人、承典人不在房屋所在地的或者产权未确定及租典纠纷未解决的——由房产代管人或者使用人纳税。

5、无租使用其他房产的——由使用人代为缴纳房产税。

选项 A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项 B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项 D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。

8.2017 年 3 月份，小张夫妇通过多年的努力，全款购买了一套 96 平方米的住房，

此房屋属于夫妻二人的唯一住房，房屋价格 100 万元，应缴纳契税（        ）万元。

A.1

B.1.5

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2018 年注册会计师考试辅导        税法

C.2

D.3

8.【正确答案】B

【答案解析】对个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米以上的，减按 1.5 的税率计算契

税。契税=100×1.5%=1.5（万元）。

9.甲公司购买一辆汽车，支付含增值税的价款 175500 元，另支付订车费用 14000，

支付的上述价款均由销售公司开具统一发票，另支付销售公司代收保险费等

5000 元，取得保险公司开具保险发票。甲公司应纳车辆购置税（        ）元。

A.16000

B.16100

C.16186.25

D.16196.58

9.【正确答案】D

【答案解析】代收款项应区别征收：凡使用代收单位（受托方）票据收取款项，应视为代收

单位价外费用，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，

受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并入计税价格中征收车辆购置税。

保险公司开具的保险费不作为计算依据，如果是销售公司代开的保险费发票应作为计算依据。

甲公司应纳车辆购置税＝（175500＋14000）÷1.17×10％＝16196.58（元）

10.下列车船中，以每辆作为车船税计税标准的是（        ）。

A.客车

B.半挂牵引车

C.游艇

D.机动船舶

10.【正确答案】A

【答案解析】选项 B，半挂牵引车按照整备质量每吨为计税单位；选项 C，游艇是按照艇身长度每米为计税单位；选项 D，机动船舶是以净吨位每吨为计税单位。

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2018 年注册会计师考试辅导        税法

11.下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（        ）。

A.专利申请权转让

B.技术开发合同

C.非专利技术转让

D.商标专用权转移书据

11.【正确答案】D

【答案解析】产权转移书据主要包括财产所有权，以及版权、商标专用权、专利权、专有技

术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商

品房销售合同等权利转移书据。

12.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（        ）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

12.【正确答案】D

【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以

及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。选项 ABC 均不得在税前扣除。

13.2017 年我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬 20000 元，4 月

份小说正式出版又取得稿酬 20000 元；10 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 100000 元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税 10000 元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。

A.4480

B.10480

C.14480

D.18800

13.【正确答案】B

【答案解析】拍卖收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税＝100000×（1

－20%）×20%＝16000（元），应缴纳个人所得税＝（20000＋20000）×（1－20%）×20%

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